Введение в бизнес-сферу неизбежно связано с необходимостью приобретения техники, специального оборудования или недвижимости, что зачастую требует значительных вложений. В такой ситуации на выручку может прийти лизинг как альтернатива банковскому кредитованию, предоставляя шанс получить в пользование нужные активы на длительный срок.
В данной статье мы представляем детальное руководство по лизингу, его механизмам работы и различным формам. Этот материал станет ценным ресурсом для предпринимателей и менеджеров, которые рассматривают разнообразные опции финансирования бизнеса.
Из этой статьи вы сможете узнать:
- что представляет собой лизинг;
- механику его функционирования;
- разновидности лизинговых схем;
- ассортимент активов, доступных для лизинга, и ограничения;
- ключевые отличия лизинга от традициного кредитования и аренды;
- льготы, предоставляемые при заключении лизинговых сделок;
- преимущества и потенциальные недостатки лизинга;
Что такое лизинг
Лизинг является формой финансовой аренды, которая предоставляет предприятиям возможность использовать активы на длительный период с опцией приобретения в собственность по истечении договорного срока. Это обеспечивает альтернативу прямому приобретению активов или использованию банковского займа, позволяя бизнесам распределять расходы на приобретение имущества во времени и использовать его с момента заключения договора.
Для предпринимателей, чья деятельность требует использования высокозатратного оборудования или специализированной техники, лизинг может стать оптимальным решением. Так, если предприятию необходимо срочно обновить технологическую базу без значительных затрат или займов, лизинговые услуги могут оказаться более удобным и быстрым вариантом.
Примером может служить сценарий, когда фермерскому хозяйству требуется срочная покупка новых охладительных резервуаров для молока. Обращение к лизинговой компании может ускорить процесс приобретения: компания приобретает необходимое оборудование и предоставляет его в пользование фермеру на условиях долгосрочного лизинга, например, на срок в три года. Процедура оформления лизинга обычно занимает минимальное время.
В течение установленного лизингового периода фермер пользуется новыми резервуарами, одновременно делая регулярные платежи, которые включают как стоимость самого оборудования, так и процент, взимаемый лизингодателем. По завершении договора лизинга фермер имеет право выкупить оборудование, переводя его в свою полную собственность.
Лизинг доступен не только юридическим, но и физическим лицам, хотя для последних общая переплата по договору лизинга может оказаться выше, чем стоимость кредита.
Как работает лизинг
В рамках лизинговой сделки задействованы три стороны: лизинговая компания (лизингодатель), потребитель (лизингополучатель) и продавец актива.
Сначала потребитель находит продавца и выбирает интересующее его имущество, к примеру, грузовики. Далее потребитель обращается к лизинговой компании, которая приобретает выбранные автомобили и предоставляет их в пользование потребителя через аренду. В свою очередь, потребитель оплачивает стоимость техники и начисленные проценты лизингодателю. Рассмотрим более детализированно каждый шаг.
Лизингополучатель находит поставщика и выбирает подходящие автомобили. После согласования стоимости продавец оформляет предложение о продаже с определением условий.
Если потребитель не желает самостоятельно заниматься поиском, он может обойти этот этап и напрямую обратиться в лизинговуюанию, которая сама возьмёт на себя ответственность за поиск поставщика и условия сделки.
После выявления продавца лизингополучатель подаёт заявление в лизинговую компанию. Способы выбора подходящей организации будут рассмотрены нами позже. Заявление обычно можно подать через интернет-сайт компании. Вместе с заявлением лизингополучатель предоставляет пакет документов, включающий финансовую и налоговую отчётность, уставные бумаги компании и коммерческое предложение от продавца, при наличии такового. Специфика необходимой документации будет также описана более подробно ниже.
Стадия согласования условий сделки является ключевой. В ее рамках лизинговая компания производит анализ поданной заявки, изучает предоставленные документы и ведет переговоры с будущим лизингополучателем об основных параметрах соглашения. Обсуждаются такие аспекты, как продолжительность договора лизинга, величина и периодичность платежей. В случае если лизингополучатель еще не определился с поставщиком, на столе переговоров оказываются технические детали, стоимость объекта лизинга.
Дальнейший этап подразумевает заключение трехстороннего соглашения между лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком. При получении одобрения условий от всех участников договора, лизинговая компания осуществляет приобретение объекта у продавца с последующей передачей в использование лизингополучателю. Последний, в свою очередь, вносит первоначальный взнос, размер которого может доходить до 49%, в зависимости от политики лизинговой фирмы.
В процессе эксплуатации имущества лизингополучатель выплачивает арендные платежи лизингодателю. По завершении срока действия контракта, у лизингополучателя имеется выбор: он может выкупить имущество, переходя в статус полноправного владельца, либо возвратить его лизингодателю.
Какие есть виды лизинга
Лизинговые организации и предприятия, желающие воспользоваться их услугами, могут оформить лизинг на различных условиях. Основные формы лизинга включают в себя:
- Финансовый лизинг. Этот вид является одним из наиболее популярных и предполагает, что лизингодатель приобретает активы в соответствии с запросами клиента. Условия аренды и процентные ставки устанавливаются индивидуально для каждого контракта. По истечении срока договора и оплаты полной стоимости активов, клиент получает право собственности на них.
- Операционный лизинг. В этом случае лизингодатель приобретает имущество и сдает его клиенту на короткий срок. По окончанию срока действия договора, лизингополучатель обязуется вернуть активы обратно, при этом права на их выкуп у него не возникает.
- Лизинг с обратным выкупом. Используется приятиями, нуждающимися в финансовых средствах, что предотвращает продажу важных активов либо получение кредита. В таком случае предприятие продает свои активы лизингодателю, а затем берет их в лизинг. После осуществления всех платежей по договору лизинга, имущество возвращается в собственность предприятию.
- Сублизинг. Этот вариант схож с субарендой — арендатор берет имущество в лизинг, а потом сдает его другим лицам по более выгодной ставке. В результате, такой предприниматель выступает в роли как лизингополучателя, так и лизингодателя. В конечном итоге, в зависимости от условий договора, предприниматель либо выкупает активы, либо возвращает их обратно лизинговой компании.
Что можно взять в лизинг, а что нельзя
В соответствии с положениями законодательства РФ, касающегося финансовой аренды (лизинга), объектами лизинговой сделки могут быть активы, предназначенные для повторного использования. К таковым относятся:
- Транспортные средства: легковые и грузовые автомобили, прицепы и полуприцепы;
- Строительная и дорожная спецтехника: экскаваторы, подъемные краны, тракторы и другие виды;
- Оборудование для индустриального производства, в том числе станки, буровые установки;
- Здания и сооружения;
- Воздушные суда, включая самолеты;
- Водный транспорт, в том числе катера;
- Рельсовый транспорт, например, железнодорожные вагоны;
- Животные, в том числе лошади и крупный рогатый скот.
Однако важно учитывать, что некоторые виды имущества не подлежат лизинговым операциям. К ним относятся товары однократного использования, такие как пищевые продукты, материалы и различные виды сырья. Также не предполагается возможность заключения лизинговых соглашений на земельные участки, водные объекты или объекты культурного наследия, включая памятники истории и культуры.
Чем лизинг отличается от аренды и кредита
Лизинг представляет собой уникальную финансовую конструкцию, в которой присутствуют элементы как аренды, так и займа, однако он имеет ряд отличительных характеристик от этих инструментов. Ниже приведен аналитический обзор ключевых различий между ними.
ЛИЗИНГ | АРЕНДА | КРЕДИТ | |
НУЖНЫ ЛИ ЗАЛОГ И ПОРУЧИТЕЛЬСТВО | Чаще всего не нужны | Не нужны | Чаще всего нужны |
НУЖЕН ЛИ АВАНС | Может составлять до 49% от суммы договора | Не нужен | Не нужен |
ГРАФИК ПЛАТЕЖЕЙ | Виды платежей различаются: они могут быть равномерными, уменьшающимися, прогрессирующими или предусматривать специфические условия. Частота внесения платежей также может варьироваться: это может быть ежемесячная или квартальная оплата. Существует также понятие сезонного графика платежей, при котором размер оплаты корректируется в соответствии со стационарными изменениями в течение года. | Платежи производятся ежемесячно и равными суммами. | Платежи производятся ежемесячно и равными суммами. |
НА КАКОЙ СРОК МОЖНО ОФОРМИТЬ | Продолжительность срока службы активов определяется исходя из их среднего уровня износа и может колебаться от одного года до десяти лет. | При согласовании условий аренды срок аренды определяется в соответствии с взаимными договоренностями сторон, то есть арендатора и арендодателя. | Существуют различные виды кредитов в зависимости от временного горизонта их погашения. К примеру, краткосрочные кредитные продукты обычно предполагают срок возврата средств в рамках 2-3 лет. В то же время, долгосрочные кредитные обязательства предусматривают период оплаты, превышающий 10 лет. Выбор конкретного периода кредитования зависит от предложений финансового учреждения, финансовых ресурсов и личных предпочтений заемщика. |
КТО СОБСТВЕННИК ИМУЩЕСТВА | Лизингодатель предоставляет услуги аренды с правом последующего приобретения имущества. По окончании срока действия лизингового соглашения, клиент имеет возможность перехода в собственность арендованного актива. | Арендодатель | Покупатель. В некоторых случаях — например, при ипотечных кредитах — имущество, которое купили в кредит, остаётся в залоге у банка до конца кредитного договора |
КТО ПЛАТИТ НАЛОГ НА ДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО | С 2019 года движимое имущество организации — например, транспорт, оборудование, спецтехника — не облагается налогом на имущество | С 2019 года движимое имущество организации — например, транспорт, оборудование, спецтехника — не облагается налогом на имущество | С 2019 года движимое имущество организации — например, транспорт, оборудование, спецтехника — не облагается налогом на имущество |
КТО ПЛАТИТ НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО | Лизинговая компания | Арендодатель | Покупатель |
Какие есть льготы при оформлении лизинга
В России действует ряд государственных программ поддержки, позволяющих бизнесменам получать субсидии для частичного финансирования платежей по лизинговым обязательствам.
Предпринимателям требуется соответствовать определённым условиям для получения финансовой поддержки. В различных программах существуют ограничения на использование средств: они могут быть направлены исключительно на первоначальный взнос или же использоваться только для приобретения определённых типов активов, таких как агротехника.
На 2023 год в России реализуются следующие льготные программы:
- Инициатива Министерства сельского хозяйства предназначена для лизинга новой спецтехники сельскохозяйственного назначения. В рамках данной программы возможно получение субсидий, покрывающих часть первоначального взноса. Для оборудования российского производства размерлаты может составлять до 45% его стоимости.
- Программа Фонда развития промышленности предоставляет льготное кредитование на лизинг производственного оборудования для предприятий России. Она предусматривает заем на срок до 5 лет с первоначальным взносом, процентная ставка по которому составляет 1% для предприятий обрабатывающих производств и 3% для остальных секторов.
- Программа Министерства промышленности и торговли обеспечивает финансирование аванса за покупку транспортных средств различных категорий — легковых и грузовых автомобилей, спецтехники, а также электромобилей. Величина поддержки зависит от типа транспортного средства и формы лизинга, например, при финансовом лизинге субсидия может достигать 500 тысяч рублей, при операционном — до 900 тысяч.
Для оформления субсидии необходимо обратиться в лизинговую компанию, имеющую договорённости с соответствующим государственным органом. К примеру, для получения техники для сельского хозяйства нужно подать заявку в компанию, сотрудничающую с Министерством сельского хозяйства РФ — наличие такого соглашения можно проверить на официальном сайте компании. Лизинговая компания займется оформлением сделки и инициированием процесса получения льготных выплат от министерства.
Преимущества и недостатки лизинга
Лизинг является эффективным финансовым инструментом, предоставляющим определенные преимущества для коммерческой деятельности, однако следует также учитывать потенциальные риски, связанные с его использованием. Ниже представленны основные достоинства и недостатки лизинга, которые были систематизированы в виде таблицы.
ПЛЮСЫ ЛИЗИНГА | МИНУСЫ ЛИЗИНГА |
Упрощённый процесс оформления: для завершения необходим только основной пакет документов, без необходимости предоставления обеспечения или поручителей. | Не допускается покрытие полной стоимости актива заёмными средствами, аналогично процессу кредитования. Требуется осуществление первоначального взноса. |
Как правило, лизинговые компании поддерживают устойчивые деловые связи с поставщиками активов, включая автомобильные дилерские центры. Это обеспечивает возможность приобретения активов по привлекательным ценам, выгодных для клиентов. | В случае банкротства лизинговой организации существует вероятность, что активы, находящиеся в пользовании клиентов, могут быть изъяты для погашения задолженностей данной компании. |
Есть возможность разработки персонализированного графика платежей, который предусматривает гибкий подход к внесению средств, не требуя ежемесячных выплат, аналогично условиям кредитования. | Согласно условиям договора, до наступления момента его окончания лизингодатель является владельцем предмета лизинга. Исходя из этого, у лиц, использующих имущество, отсутствует право на совершение действий, предполагающих распоряжение этим имуществом, включая его продажу или изменение составных частей. |
Государство предоставляет бизнесу возможности для получения финансовой поддержки, включая субсидирование авансовых платежей или оплаты части стоимости имущества. | Не каждая лизинговая организация предлагает опцию досрочного рассчитывания по задолженности и приобретения права собственности на актив. В отдельных случаях, в соответствии с условиями соглашения, за такие действия может быть начислено взыскание. |
Лизинговые схемы могут использоваться для оптимизации налогового бремени. Когда актив под лизингом находится в юридической собственности лизингодателя, арендатор не несет обязательств по уплате налога на имущество. В то же время лизинговые компании часто включают стоимость уплаченных налогов в общую сумму лизинговых платежей.
Для бизнес-структур, исчисляющих налоги по системе упрощенного налогообложения «Доходы минус Расходы», возможно сокращение налога на прибыль за счет прямого уменьшения налоговой базы на сумму произведенных лизинговых платежей, которые учитываются как расходы.
Помимо этого, предприниматели вправе претендовать на получение налогового вычета по НДС. В лизинговые платежи включается НДС, и в случае, если сумма исходящего НДС превышает входящий, разцу можно возместить из бюджета. Процесс возврата возможен в течение трех лет после осуществления соответствующей платежной операции.
Как выбрать лизинговую компанию
В Российской Федерации деятельность в области лизинга не подлежит лицензированию, что исключает наличие официального единого регистра. Ввиду этого возрастает риск взаимодействия с недобросовестными организациями, и поиск надежного лизингового партнера ложится на плечи самих клиентов.
При выборе лизинговой компании рекомендуется обращать внимание на следующие аспекты:
- Предпочтение стоит отдавать организациям, входящим в структуру крупных финансовых институтов, таких как банки и страховые компании, что часто является гарантом их стабильности и надежности.
- Компании, имеющие устоявшиеся партнерские отношения с государственными структурами, в том числе заключившие договоры на получение государственных субсидий или иных форм поддержки, также представляют собой надежный выбор.
- Сотрудничество с лизинговыми фирмами, ассоциированными с крупными производителями оборудования или дилерскими центрами, может гарантировать более выгодные условия лизинга и высокое качество предоставляемой техники.
Дополнительно целесообразно исследовать отклики в интернете, а также по возможности проконсультироваться с предыдущими клиентами конкретных лизинговых компаний для получения реальной оценки их работы и репутации.
Как оформить договор лизинга и на что обращать внимание
Для заключения договора лизинга потребуется обратиться в лизинговую компанию, подать соответствующую заявку и предоставить комплект необходимых документов, характер и состав которых может меняться в зависимости от установленных стандартов в той или иной фирме. Типовой пакет документации включает в себя:
- — устав компании;
- — учредительные бумаги;
- — регистрационные данные ИНН и ОГРН;
- — распоряжение о назначении руководителя предприятия;
- — фотокопию удостоверения личности исполнительного директора или уполномоченного представителя;
- — стратегический план развития бизнеса;
- — отчетность по бухгалтерии за последний квартал или за период в один-два года.
Лизинговое агентство приступит к анализу экономического положения и потенциала клиента, изучит его прибыльность и незавершенные обязательства. В случае если обнаружится, что комп длительное время не вырабатывает доходы, вероятность получения отказа в проведении лизинговых операций возрастает.
По завершении проверки компания-лизингодатель начинает переговоры с поставщиком организации по коммерческому предложению. Если условия предложения удовлетворяют обе стороны, заключаются два основных соглашения:
- — договор купли-продажи между лизинговой структурой и поставщиком товара;
- — договор передачи объекта в лизинг, который фиксирует отношения между лизинговой фирмой и лизингополучателем.
При подписании договора лизинга следует уделить особое внимание ряду ключевых моментов:
- Заключение страхового полиса на имущество. Ввиду того, что собственником объекта лизинга остается лизингодатель до момента его выкупа, ответственность за сохранность актива ложится на плечи лизингополучателя. В случае утраты или ущерба предмета лизинга, к примеру, если автомобиль становится участником ДТП, лизингополучателю все же придется выплатить всю сумму по договору. Поэтому крайне важно осведомиться о наличии страховки и ее условиях.
- Условия для досрочного выкупа объекта лизинга. Если компания предполагает возможность раннего погашения задолженности, необходимо прояснить, предусмотрена ли эта опция лизингодателем. Может быть предусмотрено частичное досрочное погашение с перерасчетом процентов по оставшейся чсти долга, а также полное досрочное погашение с начала определенного периода. Некоторые фирмы взимают сбор за досрочное погашение, другие — нет. Очень важно зафиксировать возможность досрочного погашения в договоре, чтобы избежать взимания штрафов или требования платить в соответствии с утвержденным платежным графиком.
- Право на субаренду. В ситуации, когда есть планы на сдачу арендуемого имущества в субаренду третьим лицам, крайне важно получить разрешение от лизингодателя и закрепить данное условие в тексте договора.
Главное о лизинге в 5 пунктах
- Лизинг представляет собой финансовую операцию, в рамках которой заключается сделка на долгосрочное использование активов с последующим их выкупом или возвратом собственнику.
- Такой инструмент финансирования позволяет получить в пользование разнообразные виды имущества, такие как производственное оборудование, специализированная техника, транспортные средства и объекты недвижимости. Однако предметом лизинга не могут стать расходные материалы или сырье, которые изнашиваются в ходе однократного использования.
- В структуре типичной лизинговой сделки выделяют трех участников: лизинговую компанию (лизингодателя), продавца активов и клиента (лизингополучателя). Лизингодатель приобретает актив у продавца и предоставляет его в пользование клиенту, который, в свою очередь, погашает стоимость имущества вместе с процентами, обретая в конеч счете право собственности на него.
- На территории Российской Федерации функционируют различные программы государственной поддержки, цель которых — снижение финансовой нагрузки на предпринимателей посредством предоставления субсидий. Так, субсидии могут покрыть часть выплат по лизинговому обязательству. Специальные условия предусмотрены для секторов, в которых используется сельскохозяйственная техника, промышленное оборудование и корпоративный транспорт.
- При формировании условий договора лизинга следует уделять внимание пунктам касательно страхования имущества, порядка долгосрочного выкупа, опции субаренды и обязательствам сторон относительно выполнения договорённостей.